代理记账之发票计算扣除
农产品收购发票或销售发票
买价x扣除率
购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品,按照10%的 扣除率计算进项税额
桥、闸通行费发票
发票上注明的金额÷(1+5%)x5%
航空运输电子客票行程单
(票价+燃油附加费)÷(1+9%)x9%
民航发展基金不计入计算进项数额的基数
旅客身份信息需与报销人的身份信息一致
铁路车票
票面金额÷(1+9%)x9%
取得注明旅客身份信息的铁路车票
公路、水路等其他客票
票面金额÷(1+3%)x3%
有旅客身份信息的方可抵扣
票面旅客身份信息需与报销人的身份信息一致
注意:纳税人通过增值税发票管理新系统使用增值税普通发开具收购发 票,系统在发票左上角
自动打印“收购”字样。批发零售蔬菜、部分鲜活肉 蛋产品、种子、种苗等享受免征增值税优
惠政策的,应开具增值税普通发票,不打印收购字样。
政策依据:
一、《财政部税务总局海关总署关于深化增值税有关政策的公告》 第二条、第六条
二、《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》第七条 代理记账的标准是什么?常熟代理记账五星服务
资本公积转增资本在企业日常经营中比较常见,但并不是所有的资本公积都可以转增资本。由于形成资本公积的情形很多,情况不同,涉及的税务处理也不同。
属于原资本溢价部分可以转增资本且不涉及企业所得税情形
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第四条“被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础”规定,资本溢价形成的资本公积税务上不确认收入,自然就不缴纳企业所得税,当然也不能增加投资方的长期股权投资计税成本。
会计账务处理:
借:资本公积——资本溢价
贷:实收资本(股本)。 常熟代理记账五星服务苏州代理记账的联系方式?
代理记账之合伙人的应纳税所得额如何分配?
根据(财税〔2008〕159号)规定,应按照以下原则确定应纳税所得额:
(1)合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
(2)合伙协议未约定或者约定不明确的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。
(3)协商不成的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。
(4)无法确定出资比例的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。
简单来说,分配规则按以下顺序优先选择:1合伙协议约定比例——2合伙人协商比例——3出资比例——4合伙人平均。
特别提醒大家:合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。
代理记账服务之税票(发票)服务
代理记账公司可以帮忙申请发票、领购发票,负责税务开票系统软件安装,新购发票数量信息录入系统,每月进行税控盘报税、清盘,开具核对发票信息,并根据客户需求邮寄到客户指定的地点。
每月开票平均不超过10张,每月开票平均数超过10张,增加收费,客户邮件代收保管,或者转发邮寄,发票异常处理、发票红冲处理,系统升级跟踪变更服务。每月月初,导出开票系统里的数据,和会计核对,并把核对数据以邮件方式发给客户,便于客户及时核对收款情况并做好记录。 代理记账是怎么收费的?
代理记账之印花税的6个涉税风险
1、签订购销合同或具有合同性质的凭证(包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同)在签订时未按购销金额依“购销合同”税目计税贴花。特别是调剂和易货合同,未包括调剂、易货的全额(另有规定的除外)。
2、房屋和土地使用权出让合同、转让合同未按照“产权转移书据”申报印花税。
3、投资方股权变更,到市场监督管理局进行股权变更登记的,未到税务机关申报缴纳印花税。
4、企业签订由受托方提供原材料的加工、定作合同,合同中不划分加工费金额与原材料金额的,没有按全部金额,依照“加工承揽合同”计税贴花。合同中分别记载加工费金额与原材料金额的,在签订时未分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税合计贴花。
5、企业已贴花的应税合同,在修改后增加所载金额的,未对增加金额部分补缴印花税。对已签订但未履行的合同未按规定缴纳印花税。
6、税率税目适用错误风险。同一凭证,因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率的,若分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;若未分别记载金额的,按税率高的计税贴花。 苏州工业园区哪家代理记账服务哪家专业靠谱?常熟代理记账五星服务
代理记账的会计资质有要求吗?常熟代理记账五星服务
代理记账之通行费发票
通行费电子发票有两类, 一是左上角标识"通行费"字样且税率栏次显示适 用税率或征收率的通行
费电子发票,二是左上角无"通行费"字样,且税率 栏次显示"不征税”的通行费电子发票。前者可
以抵扣进项税额,后者不得抵扣。
划重点:
1、通行费电子票据的开具对象为办理ETC卡的客户。
2、 ETC后付费客户索取发票的,通过经营性收费公路的部分,在发票服务平台取得由收费公路经
营管理单位开具的征税发票;通过还贷性收 费公路的部分,在发票服务平台取得暂由ETC客户
服务机构开具的不征税发票。
3、 ETC预付费客户可以自行选择在充值后索取发票或者实际发生通行费 用后索取发票。
4、使用ETC卡交纳的通行费,以及ETC卡充值费开具通行费电子票据, 不再开具纸质票据。 常熟代理记账五星服务
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